問題一：企業(yè)資產(chǎn)非正常損失如何申報?何為企業(yè)資產(chǎn)損失專項申報?　　企業(yè)可將非正常發(fā)生的資產(chǎn)損失向稅務(wù)機(jī)關(guān)專項扣除申報，申報企業(yè)所得稅前扣除。企業(yè)資產(chǎn)損失專項申報是商業(yè)零售企業(yè)存貨因風(fēng)、火、雷、震等自然災(zāi)害，倉儲、運(yùn)輸失事，重大案件等非正常損失，應(yīng)當(dāng)以專項申報形式進(jìn)行企業(yè)所得稅納稅申報。發(fā)生損失嚴(yán)重的，存貨單筆(單項)損失超過500萬元的，無論何種因素形成的，均以專項申報方式進(jìn)行企業(yè)所得稅納稅申報。

問題二：哪些固定資產(chǎn)不得計提折舊在企業(yè)所得稅前扣除?

根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》(中華人民共和國主席令第63號)第十一條規(guī)定：“下列固定資產(chǎn)不得計算折舊扣除：

(一)房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn);

(二)以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn);

(三)以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn);

(四)已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn);

(五)與經(jīng)營活動無關(guān)的固定資產(chǎn);

(六)單獨估價作為固定資產(chǎn)入賬的土地;

(七)其他不得計算折舊扣除的固定資產(chǎn)?！?/p>

問題三：哪些情形可以不予行政處罰?

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布《稅務(wù)行政處罰裁量權(quán)行使規(guī)則》的公告》(國家稅務(wù)總局公告2016年第78號)規(guī)定：“第十四條 當(dāng)事人有下列情形之一的，不予行政處罰：

(一)違法行為輕微并及時糾正，沒有造成危害后果的;

(二)不滿十四周歲的人有違法行為的;

(三)精神病人在不能辨認(rèn)或者不能控制自己行為時有違法行為的;

(四)其他法律規(guī)定不予行政處罰的。”

問題四：納稅人提供武裝守護(hù)押運(yùn)服務(wù)，按什么稅目繳納增值稅?

根據(jù)《關(guān)于明確金融 房地產(chǎn)開發(fā) 教育輔助服務(wù)等增值稅政策的通知》(財稅〔2016〕140號)規(guī)定：“十四、納稅人提供武裝守護(hù)押運(yùn)服務(wù)，按照“安全保護(hù)服務(wù)”繳納增值稅?！?、本通知除第十七條規(guī)定的政策外，其他均自2016年5月1日起執(zhí)行……”

問題五：欠稅納稅人可以出境嗎?

根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》(第十二屆全國人民代表大會常務(wù)委員會第十四次會議修正)第四十四條規(guī)定：“欠繳稅款的納稅人或者他的法定代表人需要出境的，應(yīng)當(dāng)在出境前向稅務(wù)機(jī)關(guān)結(jié)清應(yīng)納稅款、滯納金或者提供擔(dān)保。未結(jié)清稅款、滯納金，又不提供擔(dān)保的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以通知出境管理機(jī)關(guān)阻止其出境。”

問題六：保險公司發(fā)生共保業(yè)務(wù)時，應(yīng)該如何開具發(fā)票?

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于土地價款扣除時間等增值稅征管問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2016年第86號)第四條規(guī)定，保險公司開展共保業(yè)務(wù)時，按照以下規(guī)定開具增值稅發(fā)票：

(一)主承保人與投保人簽訂保險合同并全額收取保費(fèi)，然后再與其他共保人簽訂共保協(xié)議并支付共保保費(fèi)的，由主承保人向投保人全額開具發(fā)票，其他共保人向主承保人開具發(fā)票;

(二)主承保人和其他共保人共同與投保人簽訂保險合同并分別收取保費(fèi)的，由主承保人和其他共保人分別就各自獲得的保費(fèi)收入向投保人開具發(fā)票。

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